Как сдать годовой отчет в налоговую

Самое важное по тематике: "Как сдать годовой отчет в налоговую" от профессионалов. Здесь собрана вся информация и полностью раскрыта тема. В случае возникновения вопросов - задавайте их дежурному специалисту.

Когда подавать отчетность в ИФНС за год?

Годовые налоговые декларации: когда, по какой форме и каким способом представлять

С января по апрель 2019 года компаниям, ИП и физлицам предстоит передать в ИФНС сведения об объектах налогообложения, полученных доходах, произведенных расходах и иную необходимую для исчисления налогов информацию. Для передачи налоговикам этих сведений:

  • предусмотрены специальные формы деклараций;

Актуальные формы налоговых деклараций размещены на нашем сайте:

  • «3-НДФЛ за 2018 год: новая форма»;
  • «Обновлена форма декларации по земельному налогу»;
  • «Утверждена новая форма декларации по ЕНВД».
  • установлены временные рамки, в течение которых оформленные декларации должны попасть к контролерам, а налоги быть перечислены в бюджет;

Таблицу сроков уплаты налогов см. по ссылке.

  • регламентированы способы представления налоговой отчетности (на бумаге и в электронном виде) и передачи ее налоговикам (лично налогоплательщиком или его представителем, по почте, по ТКС).

О самом современном способе сдачи отчетности узнайте здесь.

Из следующего раздела вы узнаете о сроках подачи налоговых деклараций за 2018 год.

Сроки сдачи налоговых деклараций

Первые налоговые отчеты по завершении 2018 года должны попасть в инспекции не позднее 21 января (перенос с 20 января из-за выходных) — это квартальные декларации по ЕНВД и водному налогу.

Последующие отчетные даты распределяются так:

  • не позже 25 января сдаем декларацию по НДС за 4 квартал;
  • 31 января — последний день сдачи декларации по НДПИ;
  • не позднее 1 февраля нужно успеть отчитаться по транспортному и земельному налогам.

Затем почти 2 месяца можно скрупулезно выверять итоговые данные для подготовки последующей налоговой отчетности — это возможно до конца марта. Далее следуют конечные отчетные даты по налогам:

  • на прибыль (28.03.2019);
  • на имущество (01.04.2019, перенос с 30 марта).

Начало и конец апреля снова наполнены отчетными заботами:

  • не позже 01.04.2019 нужно сдать все отчеты с контрольной отчетной датой 31.03.2019 (она выпадает на выходной день) — по ЕСХН, УСН (для компаний);
  • по 30.04.2019 включительно контролеры ждут декларации 3-НДФЛ и по УСН от предпринимателей.

Сроки, установленые НК РФ (без учета «выходных» переносов), см. на схеме. В 2019 году таких переносов два: с 30 и 31 марта на 1 апреля.

Все нюансы оформления 3-НДФЛ узнайте из специальной рубрики.

Страховые взносы: как отчитываемся за 2018 год

Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) представляется в ИФНС ежеквартально — на его подготовку и передачу контролерам отводится 30 дней после окончания отчетного квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). ЕРСВ по итогам 2018 года нужно успеть сдать не позже 30.01.2019.

Если вы не успели отправить налоговикам расчет, возможен штраф и блокировка счета.

Как уплатить штраф, см. в материале.

Даже если вы уложились в указанный срок, ваш ЕРСВ налоговики могут посчитать непредставленным, в частности, если:

  • совокупная сумма страховых взносов не соответствует сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу; и/или
  • в расчете обнаружены недостоверные персональные данные о застрахованных лицах.

Еще ошибки, которые влекут непринятие расчета контролерами, здесь.

Налоговики сами сообщат вам об этом в уведомлении не позднее:

  • следующего дня после получения расчета в электронной форме;
  • 10 дней после получения бумажного экземпляра ЕРСВ.

[3]

С момента получения уведомления у вас есть 5 дней, чтобы представить расчет, в котором устранены указанные несоответствия. В этом случае датой отправки уточненного расчета будет считаться дата представления первичного ЕРСВ.

Как откорректировать неверные данные в ЕРСВ, узнайте из публикации.

Бухгалтерская отчетность: что, как и когда сдаем

В ИФНС нужно сдать годовую бухотчетность не позднее 01.04.2019 (перенос с воскресенья, 31 марта). Стандартный набор бухотчетов включает:

  • баланс;
  • отчеты:
    • о финансовых результатах;
    • об изменениях капитала;
    • о движении денежных средств;
    • о целевом использовании полученных средств;
  • пояснения к отчетности.

Сдать бухотчетность налоговикам можно как на бумаге, так и по ТКС (письмо ФНС от 19.04.2017 № ПА-3-6/[email protected]).

Если вы относитесь к малому бизнесу, являетесь НКО или действуете в рамках проекта «Сколково» и при этом не подлежите обязательному аудиту, традиционную отчетность можно заменить упрощенной.

Как это сделать, рассказываем в статье.

Аудиторское заключение в ИФНС представлять не требуется, так как оно в состав отчетности не входит (письмо Минфина от 30.01.2013 № 03-02-07/1/1724).

Что еще нужно не забыть отправить налоговикам

Помимо деклараций, ЕРСВ и бухотчетности не забудьте о других налоговых отчетах — сведениях, справках, расчетах:

  • подайте сведения о среднесписочной численности работников не позднее 21.01.2019 (перенос с 20 января);

Как их составить и что может последовать, если эти сведения налоговики не получат вовремя, узнайте здесь.

  • сдайте справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ — не позже 01.04.2019.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сдавать 2-НДФЛ нужно по новой форме! Причем бланков теперь два.

Не стоит также забывать, что не только ИФНС ждет от вас годовую отчетность — в Росстат и фонды нужно тоже вовремя отчитаться, чтобы впоследствии не быть наказанными.

Отчеты в ИФНС по итогам года нужно сдавать начиная с 21.01.2019 — в этот срок контролеры ждут от налогоплательщиков сведения о среднесписочной численности работников, декларации по ЕНВД и водному налогу.

Основная масса отчетов приходится на март-апрель (2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ, декларации по налогам на прибыль, имущество, бухотчетность и др.).

Как сдать бухгалтерскую отчетность лично

Налогоплательщики обязаны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев по окончании года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В налоговых инспекциях приемом отчетности занимаются отделы по работе с налогоплательщиками.

Порядок приема бухгалтерской отчетности инспекцией аналогичен порядку приема налоговой отчетности. Это было прямо установлено пунктом 161 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 18 января 2008 г. № 9н (утратил силу).

Несмотря на то, что в действующем Административном регламенте, утвержденном приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н, данный пункт был исключен, порядок сдачи (приема) налоговых декларации (расчетов) можно применить и к бухгалтерской отчетности.

Сдача лично и по доверенности

Организация может представить бухгалтерскую отчетность лично или через своего представителя. От лица организации отчетность может сдавать только руководитель организации (ст. 53 ГК РФ, ст. 40 и 42 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Все остальные сотрудники могут сдавать отчетность только на основании доверенности. Доверенность должна быть подписана руководителем организации (другим уполномоченным на это лицом) (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).

Ситуация: нужно ли оформить доверенность на главного бухгалтера, если он лично представляет бухгалтерскую отчетность в инспекцию?

Без доверенности сдавать бухгалтерскую отчетность может только руководитель организации. Это следует из положений статьи 53 Гражданского кодекса РФ, статей 40 и 42 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, статьи 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Главный бухгалтер же является обычным сотрудником организации. Поэтому, для того чтобы он мог сдать отчетность, ему нужно выдать доверенность (п. 1 ст. 185 ГК РФ).

Читайте так же:  Зачем нужна база данных как егрюл

Такой же точки зрения придерживаются контролирующие ведомства (письма Минфина России от 25 апреля 2008 г. № 03-02-08/9, ФНС России от 15 февраля 2007 г. № 18-0-09/0070).

Отказ инспекции в приеме отчетности

Ситуация: вправе ли налоговая инспекция не принять бухгалтерскую отчетность, на которой не стоит отметка о ее приеме отделением Росстата ?

Такого требования Закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ не содержит. В нем лишь указано, что организация обязана представить свою бухгалтерскую отчетность в органы статистики (ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). На налоговые органы не возложен контроль за исполнением организацией этой обязанности. Поэтому налоговая инспекция не имеет права отказать организации в приеме бухгалтерской отчетности в данном случае. Аналогичная точка зрения выражена в письме Минфина России от 18 февраля 2004 г. № 16-00-10/3.

Если в инспекции вам отказали в приеме отчетности, направьте ее по почте .

Ситуация: в каких случаях налоговая инспекция может отказать организации в приеме бухгалтерской отчетности?

Единственным формальным предлогом отказать в приеме отчетности может быть отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица и доверенности, если отчетность сдает представитель организации (п. 28 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н). При этом без доверенности могут действовать только руководители организаций. Это следует из положений статьи 53 Гражданского кодекса РФ, статей 40 и 42 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, статьи 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

[1]

Другие лица могут действовать от имени организации только по доверенности (п. 1 ст. 185 ГК РФ). Отсутствие у них доверенности является основанием для того, чтобы налоговая инспекция отказала в приеме отчетности.

Ситуация: вправе ли налоговый инспектор отказать в приеме бухгалтерской отчетности, если в ней есть ошибки или не полностью заполнены реквизиты ?

Пользователь бухгалтерской отчетности (в частности, налоговый инспектор) не вправе отказать в ее принятии и обязан по просьбе организации проставить отметку на копии отчетности о принятии и дату ее представления.

При приеме отчетности инспектор может проверить наличие на отчетности, в частности, следующих реквизитов:

  • полного наименования организации;
  • идентификационного номера организации (ИНН);
  • кода причины постановки на учет (КПП);
  • периода, за который представляется бухгалтерская отчетность;
  • наименование налоговой инспекции;
  • подписей лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту сведений бухгалтерской отчетности (руководителя и главного бухгалтера организации), или их представителей.

И если какой-нибудь из реквизитов не будет заполнен, то инспектор может лишь устно попросить его заполнить. В случае отказа инспектор обязан принять отчетность в том виде, в котором организация ее представила.

Такой порядок следует из положений пунктов 194, 196 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н.

Представление отчетности на флешке или компакт-диске

Ситуация: может ли организация не выполнять требование налоговой инспекции о представлении бухгалтерской отчетности на флешке или компакт-диске?

Пунктом 187 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н, предусмотрены два варианта подачи бухгалтерской отчетности:

  • на бумаге (лично или по почте);
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам.

Такого способа, как представление отчетности на флешке или компакт-диске, законодательство не содержит. Поэтому требование инспектора о представлении баланса, а также остальных форм отчетности на флешке или компакт-диске дополнительно к бумажным формам незаконно.

Такую же точку зрения по аналогичной проблеме (сдача налоговой отчетности на дискетах) высказывали Минфин России (письма от 12 июля 2006 г. № 03-02-07/1-178, от 2 декабря 2005 г. № 03-01-10/9-480) и налоговая служба (письмо МНС России от 22 июня 2004 г. № 06-5-03/866).

Внимание: несмотря на то что дублировать бумажные формы отчетности на флешке или компакт-диске не обязательно, на практике это лучше сделать. Подача отчетности на флешке или компакт-диске ускорит обработку ваших данных в инспекции. В результате можно будет быстрее провести сверку расчетов с бюджетом, получить справку о наличии задолженности и т. д.

Отметка инспекции о приеме

При приеме бухгалтерской отчетности налоговый инспектор по просьбе организации обязан поставить на ее копии штамп с указанием даты приема, регистрационного номера и свою подпись (п. 197 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н). В дальнейшем, чтобы подтвердить своевременность сдачи отчетности, бухгалтеру достаточно предъявить свой экземпляр отчетности со штампом и подписью инспектора.

Ситуация: на каких формах бухгалтерской отчетности налоговый инспектор по просьбе организации обязан поставить штамп и свою подпись?

При приеме бухгалтерской отчетности налоговый инспектор по просьбе организации обязан поставить на ее копии штамп с указанием даты приема, регистрационного номера и свою подпись (п. 197 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н).

В состав годовой бухгалтерской отчетности входят следующие документы:

  • Бухгалтерский баланс;
  • Отчет о прибылях и убытках (о финансовых результатах);
  • Отчет об изменениях капитала;
  • Отчет о движении денежных средств (см. порядок заполнения Отчета о движении денежных средств);
  • Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках;
  • Отчет о целевом использовании средств (если организация использует целевые средства).

Об этом сказано в статье 14 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пунктах 1, 2 и 4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Таким образом, при приеме бухгалтерской отчетности налоговый инспектор по просьбе организации обязан поставить штамп и свою подпись на всех формах, входящих в состав бухгалтерской отчетности.

Сдача отчетности в Росстат

Организации представляют по одному обязательному экземпляру годовой бухгалтерской отчетности в орган государственной статистики по месту регистрации (ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Порядок сдачи обязательного экземпляра отчетности утвержден приказом Росстата от 31 марта 2014 г. № 220.

При сдаче обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности лично в отделение Росстата днем его сдачи считается дата, указанная в отметке органа государственной статистики о его принятии (п. 5, 8 Порядка, утвержденного приказом Росстата от 31 марта 2014 г. № 220).

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2019 году

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Читайте так же:  Правила и формула расчета страховки осаго, коэффициенты и онлайн-калькулятор

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

  • по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
  • за наемный персонал;
  • по кассовым операциям;
  • по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
  • статистическая;
  • нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:

Вид отчета Характеристика Срок сдачи
Декларация НДС (образец) По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штраф До 25 числа месяца, следующего за кварталом Декларация 3-НДФЛ (образец) Частота сдачи — один раз в год 30 апреля Декларация 4-НДФЛ (образец) Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ. Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

Отчет Расшифровка Срок подачи
Сведения о ССЧ Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год 20 января Декларация 2-НДФЛ Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта) Расчет 6-НДФЛ Подается и ежеквартально, и по итогу года
  • до 31 числа (ежеквартально);
  • до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М Информация о застрахованных сотрудниках 15 числа ежемесячно Единый расчет страховых взносов Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2019

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

Читайте так же:  Образование в чехии

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

  • ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
  • ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:

Форма Содержание Срок сдачи
1-ИП Обязательные сведения о предпринимательской деятельности 2 марта 1-ИП (торговля) Сведения о предпринимательстве в сфере торговли 17 октября ПМ-пром Данные о производстве продукции субъектами малого бизнеса Квартальный отчет, который подается до 4 числа

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

Налог Когда платить Срок подачи отчета
Декларация по акцизам Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год До 25 числа ежемесячно Отчет по водному налогу Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца Ежеквартально до 20 числа Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых) За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца До 25 числа ежемесячно

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

  • на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
  • на УСН — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
  • 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
  • декларация НДС — до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

Сдача налоговой отчетности

В обязанности большинства организаций и ИП входит сдача налоговой отчетности, в которой содержится информация о полученных плательщиком суммах доходов и произведенных расходах, о налоговой базе, о сумме исчисленного налога/сбора/взноса и т.д. (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Если плательщик обнаружил ошибку в ранее представленной налоговой отчетности, то он может, а в некоторых случаях просто обязан, представить уточненку (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Сдача налоговой отчетности: важные нюансы

Бухгалтеру нужно учесть некоторые важные моменты, связанные со сдачей налоговой отчетности:

1. У каждой налоговой отчетности свои тонкости. При подготовке к сдаче той или иной отчетности внимательно изучите порядок ее заполнения, а также требования НК РФ к этой отчетности. Ведь бывает, что плательщик сдает отчетность, а налоговики считают ее непредставленной. Такое, например, возможно, если инспекторы в представленном расчете по страховым взносам обнаружат, что совокупная сумма страховых взносов за расчетный/отчетный период не совпадает с суммой взносов по каждому застрахованному лицу (п. 7 ст. 431 НК РФ).

2. Способ представления отчетности. По общему правилу плательщик сам выбирает, каким способом представлять отчетность в ИФНС – на бумаге или в электронном виде (п. 3, 4 ст. 80 НК РФ). Однако в определенных ситуациях выбора у плательщика нет – он обязан подать налоговую отчетность именно в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Например, исключительно электронную отчетность обязаны представлять плательщики, у которых среднесписочная численность работников за год, предшествующий отчетному, превысила 100 человек. Также бывает, что плательщик может представлять всю отчетность на бумаге, за исключением отчетности по конкретному налогу. Такая ситуация обстоит с декларацией по НДС – она всегда представляется в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если плательщик нарушит способ сдачи налоговой отчетности, то налоговики его оштрафуют (ст. 119.1 НК РФ).

3. Срок представления отчетности. Сдать отчетность в налоговую инспекцию необходимо в установленный Налоговым кодексом срок. В случае же нарушения срока представления налоговой отчетности организации/ИП грозит штраф (п. 1 ст. 119, п. 1.2 ст. 126 НК РФ), а иногда и блокировка счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Поэтому здесь важно понимать, какой конкретно день считается днем представления отчетности:

Способ представления налоговой отчетности Какой день считается днем представления (п. 4 ст. 80 НК РФ)
Лично в ИФНС День непосредственной подачи (на отчетности налоговики ставят отметку о дате ее приема) По почте День отправки почтового отправления с описью вложения По ТКС День отправки отчетности в электронном виде

То есть, например, плательщик должен был представить декларацию не позднее 28.04.2017 года, он направил ее в этот день по почте, а налоговики получили отчетность, допустим, 10.05.2017 года. Так вот, в этом случае штрафовать плательщика за несвоевременное представление отчетности не будут, так как декларацию он направил вовремя – 28.04.2017.

Читайте так же:  Коэффициент рентабельности инвестиций

Календарь сдачи налоговой отчетности в 2017 году вы найдете в отдельном материале, а наш Калькулятор поможет, при необходимости, рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи отчетности.

4. Форма, по которой представляется уточненка. Если у плательщика возникла необходимость сдать уточненную отчетность, то представить он ее должен по форме, действовавшей в периоде, за который подается уточненка (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию

Организации обязаны ежегодно представлять в свою ИФНС бухгалтерскую отчетность (утв. Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н) – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Что касается способа предоставления бухгалтерской отчетности в налоговую, то абсолютно все организации могут представить бухотчетность на бумаге (подать лично или направить по почте), а ее предоставление в электронном виде (рекомендуемые форматы утверждены Приказом ФНС России от 20.03.2017 N ММВ-7-6/[email protected] ) является правом, а не обязанностью (Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-02-08/34055 ).

Кстати, за просрочку сдачи бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф: 200 руб. за каждую форму, которая должна входить в состав бухотчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.11.2012 N АС-4-2/[email protected] ).

Бухгалтерская отчетность: как сдавать в 2019 году

Как вы ведете бизнес – всем все равно, никто не вправе «совать нос» в ваши управленческие решения. Однако о финансовых результатах своей деятельности нужно регулярно отчитываться перед контролирующими органами. Даже, если результаты эти – одни убытки или просто нули, так как деятельность не велась. Отчитаться нужно в любом случае.

Но не всех это требование касается. Например, индивидуальные предприниматели могут спокойно закрыть эту статью – они бухгалтерскую отчетность не сдают. А вот юридические лица обязаны вести бухучет и каждый год сдавать бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерскую отчетность за 2018 год нужно сдать не позднее 31 марта 2019 года. Другими словами, прямо сейчас (на 20 февраля 2019 года), когда вы читаете эту статью, отчетная кампания в самом разгаре.

Что относится к бухгалтерской отчетности?

Компания должна оформить по итогам очередного года такие документы (ч.1 ст.14 ФЗ N402 “О бухучете”):

  • Бухгалтерский баланс

. Он характеризует состояние компании на определенную дату – 31 декабря завершившегося года. Это – как моментальный снимок с информацией о текущем положении дел в бизнесе: стоимости активов, сумме пассивов, распределении капитала. Баланс показывает, что есть у компании и кому она должна.

  • Отчет о финансовых результатах
  • . Он включает сведения о расходах и доходах за год, позволяет подвести итоги года и узнать, сработала компания в плюс или в итоге ушла в минус. В отчете отражаются выручка, себестоимость, расходы на управление, валовая и чистая прибыль, а это все помогает определить рентабельность бизнеса.

  • Приложения к балансу и отчету: отчет о движении денежных средств
  • с данными по всем категориям расходов и доходов – откуда пришли деньги, и на что они тратились в течение года. И отчет об изменении капитала – движение капитала за три последних года и сумма чистых активов.

  • Пояснительная записка
  • . Документ, где приводится описание дел организации на конец прошлого года: обзор самой компании, ее учетной политики, активов и обязательств, ликвидности и платежеспособности, деловой активности и сотрудничества с другими компаниями, значимые события и показатели деятельности.

    Для малого бизнеса предусмотрена упрощенная бухотчетность, куда входит только баланс с пояснениями и отчет о финрезультатах (ч.4 ст.6 ФЗ N402). Все компании, где не более 100 сотрудников и чей доход не превышает 800 млн. рублей в год, могут готовить урезанный вариант отчетности – без приложений и без расшифровки статей. Чтобы применять упрощенную отчетность, нужно указать это решение в учетной политике предприятия.

    Куда и как отправлять?

    В обязательном порядке нужно сдавать бухотчетность в два места:

    • в налоговую инспекцию по месту нахождения компании;
    • в подразделение Росстата по месту регистрации юрлица.

    В 2019 году сдавать отчетность не только в налоговую, но и в органы статистики нужно в последний раз – в следующем году такого требования нет. Останется обязанность отчитываться только перед ИФНС.

    Документы можно предоставить в электронном виде или на бумажном носителе в ходе личного визита или ценным письмом с описью вложения.

    На бухотчетность пока не распространяется требование предоставлять документы только в электронном виде, если сотрудников в компании более 100 человек. Способ отправки отчетности можно выбрать самостоятельно.

    Но уже в следующем году сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС средним и крупным компаниям нужно будет в электронном виде через специальный сервис, а в 2020 году это требование коснется и малого бизнеса.

    Когда сдавать?

    На то, чтобы отчитаться за прошедший год у бизнеса есть 3 календарных месяца.

    Последний день предоставления годовой отчетности, как и написано выше – 31 марта 2019 года. Но в этом году 31 марта – это воскресенье, а значит крайний срок переносится на следующий рабочий день, на 1 апреля 2019 года. Если вы не смогли сдать отчетность заранее, можно сделать это непосредственно в день дедлайна, получив обязательно подтверждение, что документы приняты.

    Что будет, если не отчитаться?

    Компании, забывшие или пропустившие срок сдачи бухотчетности в налоговую, заплатят штраф – по 200 рублей за каждый документ, который не был предоставлен вовремя (п.1 ст.126 НК РФ). Всего выйдет 600 рублей за отсутствие баланса, пояснительной записки и отчета о финансовых результатах, плюс еще 400 рублей при нехватке приложений – отчета об изменении капитала, отчета о движении денежных средств. А для тех, кто должен сдавать упрощенную отчетность, но не сделал этого, штраф – 600 рублей, ведь им не нужно формировать приложения к отчетности.

    Если не предоставить в органы статистики баланс с отчетами и заключение аудитора, это грозит штрафом по ст. 19.7 КоАП: для компании: 3000-5000 рублей, а для должностного лица: 300-500 рублей.

    Как подготовить отчетность?

    Подготовить бухгалтерскую отчетность можно любым удобным способом: самостоятельно (на бумаге или компьютере), с помощью бухгалтерских программ, настоящего бухгалтера, аутсорсинга или в облачном сервисе. Что выбрать – решать вам. Исходить стоит из условий, стоимости, свободного времени и удобства. Одним из самых удобных способов остается подача отчетности в облачном сервисе.

    Интернет-бухгалтерия «Моё дело» позволяет автоматически сформировать и заполнить основные формы бухгалтерской отчетности, в том числе и упрощенный вариант отчетности. Вся отчетность формируется с помощью электронного мастера, который «проведет» вас по всем этапам заполнения отчета и даст подсказки. Электронную подпись для отправки отчетности сервис выпускает бесплатно, а статус отправленных отчетов вы будете отслеживать в личном кабинете.

    Читайте так же:  Идеи мини бизнеса в домашних условиях

    Моё дело» — онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса. Электронный документооборот, передача налоговой и бухгалтерской отчетности через интернет. Интернет-поддержка пользователей по бухгалтерским и налоговым вопросам.

    Отчетность ООО в 2019 году

    Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

    1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
    2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
    3. Бухгалтерская отчетность.
    4. Отчетность по прочим налогам.
    5. Статистическая отчетность (в Росстат).

    Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

    Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

    1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

    Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

    Налоговый режим Вид отчетной документации Сроки сдачи отчетности
    ОСНО Декларация по НДС По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
    Декларация по налогу на прибыль За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом

    За год – до 28 марта следующего года включительно

    Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

    Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно

    УСН Декларация УСН По итогам года не позже 31 марта следующего года ЕНВД Декларация по ЕНВД По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом ЕСХН Декларация по ЕСХН По итогам года до 31 марта следующего года включительно Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

    При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

    2. Отчетность за сотрудников

    Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

    Вид отчетной документации Контролирующий орган Сроки подачи
    Сведения о среднесписочной численности персонала
    По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом) Форма 6-НДФЛ Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года Справка 2-НДФЛ По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным Форма СЗВ-М

    ПФР

    Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным

    При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

    ФСС

    По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

    До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)

    Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

    3. Бухгалтерская отчетность

    Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

    Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

    [2]

    Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

    Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

    • бухгалтерский баланс (форма 1);
    • отчет о финансовых результатах (форма 2).

    Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

    Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

    • отчет об изменении капитала (форма 3);
    • отчет о движении денежных средств (форма 4);
    • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
    • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

    4. Отчетность по другим видам налогов

    Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

    5. Статистическая отчетность

    Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

    Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

    Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

    Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

    • перечень отчетов, которые следует представить;
    • сроки их подачи;
    • инструкции по заполнению отчетной документации.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

    Источники


    1. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.

    2. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.

    3. Прессман, Л.П. Кабинет литературы / Л.П. Прессман. — М.: Просвещение; Издание 2-е, доп., 2014. — 144 c.
    4. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2001. — 528 c.
    5. Александр, Чашин Пособие по написанию курсовых и дипломных работ по теории государства и права / Чашин Александр. — М.: Дело и сервис (ДиС), 2008. — 932 c.
    Как сдать годовой отчет в налоговую
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here