Незаконная предпринимательская деятельность физического лица и ее правовые последствия

Самое важное по тематике: "Незаконная предпринимательская деятельность физического лица и ее правовые последствия" от профессионалов. Здесь собрана вся информация и полностью раскрыта тема. В случае возникновения вопросов - задавайте их дежурному специалисту.

Незаконная предпринимательская деятельность

С первого взгляда, это лицо нельзя отнести к преступникам: человек или группа людей выполняют какую-либо работу по своей инициативе, продают товары, оказывают услуги и получают за это вознаграждение. Однако, если такая деятельность проходит вне поля зрения государства, она может быть незаконной.

Каждый предприниматель в обязательном порядке несёт бремя плательщика соответствующего налога.

Если его действия можно расценить как предпринимательство по определенным законам признакам, и при этом он фактически не является предпринимателем, то, как ни прискорбно, налицо административное нарушение, экономическое или даже уголовное преступление.

  • Как смотрит государство на действия незарегистрированных предпринимателей?
  • По каким признакам устанавливается незаконность предпринимательской деятельности?
  • Какие наказания грозят административным нарушителям и экономическим преступникам, согласно административного, налогового и уголовного кодексов РФ?

Рассматриваем все вопросы, касающиеся нелегального ведения бизнеса.

Не всякая деятельность – предпринимательство

Практически каждому человеку приходилось оказывать услуги другим людям, отдавать что-то за денежное вознаграждение. Можно ли считать, что все они имели опыт предпринимательства? Да, если их деятельность отвечает всем перечисленным критериям:

  • она выполняется самостоятельно;
  • человек действует на собственный страх и риск;
  • целью его действий является регулярное извлечение дохода;
  • источник предполагаемого дохода не имеет значения – это может быть выполнение каких-то действий в пользу других людей, реализация товаров, предоставление услуг, использование жилплощади или другого имущества.

ВАЖНО! Все лица, выполняющие деятельность такого рода, являются предпринимателями и поэтому подлежат обязательной регистрации в установленном государством порядке (ст. 2 ГК РФ).

Признаки незаконного предпринимательства

Как отличить нелегальное ведение бизнеса от других видов деятельности, например, помощи, пусть даже с последующим получением вознаграждения?

Закон устанавливает два признака, доказав наличие которых у лица, не зарегистрированного как ИП, можно подтвердить факт деятельности, квалифицируемой как незаконное занятие предпринимательством:

  • получение денежной прибыли (размер значения не имеет);
  • систематичность занятий.

Первый признак достаточно непросто доказать, так как случается, что деятельность оказывается в убыток или по себестоимости, что не позволит назвать действия «предпринимателя» коммерцией.

К СВЕДЕНИЮ! Одним из главных подозрений в наличии этого признака является фиксация регулярных поступлений на банковскую карту проверяемого, происхождение которых он не может или не желает объяснять. Само по себе это еще не является доказательством, однако, может послужить основанием для более серьезных проверок.

Для проверяющих не принципиальное значение имеет сам факт получения прибыли, законодательно достаточно намерения, то есть совершения действий, преследующих именно эту цель. Заработанная сумма влияет только на степень ответственности, но не на признание человека виновным. Есть определенный предел незаконных заработков, за которым перестает действовать Административный кодекс, передавая полномочия Уголовному. А попасть «под раздачу» можно даже с маленькой прибылью или даже с убытком.

Второй признак доказывает причастность к оказанию услуг или реализации товара, если это происходило чаще, чем дважды в год. Разовое вступление в деловые отношения законом не возбраняется.

Способы доказательства ведения предпринимательской деятельности

Для официального признания предпринимательства незаконным используются доказательства не только самих актов, но даже намерений к получению прибыли за регулярные действия (продажу товаров, оказание услуг, выполнение работ). К ним относятся:

  • свидетельства плательщиков – тех, кто давал деньги за товары или услуги;
  • реклама своей деятельности в любой форме (СМИ, объявления, флаера и т.п.);
  • предоставление образцов товара;
  • закупка оптовой партии товаров;
  • расписки или другие документы, свидетельствующие о получении денег;
  • аренда коммерческой недвижимости;
  • свидетельства ведения бухгалтерского учета;
  • связи с торговыми партнерами.

Дополнительные формы незаконной предпринимательской деятельности

Если человек или группа людей не имеют государственной регистрации в качестве ИП или ООО, то их деятельность будет считаться коммерческой при совокупности двух вышеперечисленных признаков. Существуют и дополнительные условия, превращающие бизнес-деятельность в незаконную, независимо от наличия регистрации:

  • физическое лицо или организация осуществляет деятельность, предусматривающую получение лицензии, не имея таковой;
  • лицензия или разрешение было получено, но срок их действия истек;
  • производимая деятельность запрещена законодательством РФ.

Грань между незаконным предпринимательством и разрешенной деятельностью

Не все действия, связанные с получением прибыли, нарушают административный, налоговый или уголовный кодекс. Многие занятия, направленные на желание человека заработать, не имеют всех признаков предпринимательства, поэтому не будут считаться незаконными даже без регистрации. К таким занятиям относятся:

  • реализация продуктов, выращенных в своем хозяйстве (на дачном земельном участке);
  • продажа авторами плодов своего творчества;
  • создание контента;
  • фрилансерство;
  • работа по трудовым или гражданско-правовым договорам (налоги оплатит работодатель);
  • сдача в аренду собственной недвижимости.

Такая деятельность не может с полным правом считаться систематической, ведь, как правило, ее исполнитель имеет другой официальный доход, с которого платятся или удерживаются налоги.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если деятельность, выполняемая в свободное время на непостоянной основе, становится основным средством к существованию, выполняется с утверждением профессиональности, становится регулярной, она превращается в предпринимательскую.

Например, хозяйка, делающая для знакомых красивые торты и пряники, решает открыть свое кафе или мини-пекарню, мужчина, смыслящий в электрике, начинает рекламировать свою деятельность как профессиональную, владелец комнаты превращает ее в хостел. Новоявленным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в налоговом органе, чтобы не стать преступниками с экономической или даже уголовной точки зрения.

В зависимости от степени нарушения и его формы, ответственность регламентирует административный, налоговый или уголовный кодекс Российской Федерации.

Административные наказания

Самая «легкая» степень ответственности перед законом устанавливается КОАП. Налагается взыскание в виде штрафа, минимальная сумма которого в 2016 году составляет 500 руб., а максимальная может доходить до 2 тыс. руб. Выбор суммы штрафа обусловлен разными факторами: впервые ли уличен нарушитель, в течение какого времени он обманывал государство, мог ли нанести или уже нанес реальный ущерб. Штрафом по приговору суда наказываются такие отступления от закона:

  • коммерческая деятельность без государственной регистрации;
  • работа без соответствующей лицензии;
  • истечение срока действия разрешения;
  • ошибки при оформлении лицензирования.

[1]

Кто может «поймать» административного нарушителя?
Подобные нарушения выявляются в ходе плановых или внеплановых проверок, рейдов, контрольных закупок со стороны таких государственных органов:

  • налоговая инспекция;
  • прокуратура;
  • органы охраны правопорядка;
  • антимонопольный комитет;
  • охрана прав потребителей;
  • инспекторы по различным сферам (торговой, природоохранной, пожарной и т.п.).
Читайте так же:  Какой купить кромкооблицовочный станок

Нередко проверки инициируются сообщениями пострадавших от незаконного предпринимательства граждан или недовольных контрагентов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если прошло более 2 месяцев со времени нарушения, и за это время факт правонарушения не был зафиксирован, право на административное преследование утрачивается. Сумма дохода, полученного с такими нарушениями, не должна превышать 250 тыс.руб., при более крупных размерах ущерба ответственность перейдет в компетенцию уголовной сферы.

[3]

Налоговая ответственность

Налоговая инспекция следит за тем, чтобы предприниматели вставали на учет правильно и своевременно, а также вовремя уплачивали все положенные налоги и сборы.

Если удалось доказать, что первая прибыль получена до того, как было зарегистрировано ИП, налицо просрочка, караемая штрафом:

  • за срок, не превышающий месяца – 5 тыс. руб. и одна десятая от незаконной прибыли;
  • за период дольше двух месяцев – 10 тыс.руб. и одна пятая часть дохода.

Если налог или сбор в социальный фонд не был уплачен вовремя, налоговая не только взыщет недоимку, но и начислит штраф в 20% от неуплаченной суммы.

Обязать выплатить эти штрафы может только соответствующее решение суда.

Даже если получаемый доход является минимальным и эпизодическим, но не реже 2 раз в год, это не повод уклоняться от уплаты налогов. Например, домохозяйка или мама в декрете в свободное время лепит вареники и пельмени на заказ, рекламируя себя на форумах и в соцсетях. Заказы поступают периодически, например, перед Сочельником и время от времени в течение года. Суммы небольшие, ведь это просто дополнительный доход в свободное время. Но с точки зрения налоговиков, она должна оформлять себя как ИП, подавать декларации и платить налоги. За такую и подобную обнаруженную деятельность налоговая служба может начислить штраф:

  • 10% от прибыли, полученной к этому времени, но в сумме, не меньшей 20 000 руб.;
  • если нарушитель уличен в сроке предпринимательства более 3 месяцев, штраф удваивается – 20% от дохода, минимум 40 000 руб.

Уголовное наказание

Уклонисты от регистрации и уплаты налогов, получающие крупный (250 тыс. руб. и выше) и особо крупный доход (более 1 млн. руб.), являются экономическими преступниками, обязанными отвечать по всей строгости закона. Уголовный кодекс может назначить за крупный ущерб наказание в виде:

  • штрафа на сумму до 300 тыс.руб.;
  • исправительных работ;
  • ареста на срок до 6 месяцев.

Особо крупные размеры полученного незаконно дохода могут стать причиной таких наказаний:

  • штраф до 500 руб. или в размере трехлетней зарплаты;
  • арест на срок до 5 лет с дополнительным штрафом до 80 тыс.руб.

Несколько улучшить положение виновных могут их хорошие характеристики, в случае, если это их первое серьезное правонарушение. В таком случае, они отделаются штрафом или условным сроком.

Обжалование обвинений

Если вас обвинили в незаконном предпринимательстве, это еще не значит, что вы обязательно должны быть наказаны. Решение об ответсвенности принимается в судебном порядке, для чего нужны веские доказательства. Суд не примет дело к производству, если предварительно не была проведена проверка должным законодательным образом:

  • официальный визит налоговых органов;
  • составление акта обнаруженных нарушений;
  • подписание проверяющими инспекторами итогового протокола.

Даже если протокол составлен, его можно обжаловать в вышестоящей инстанции еще до передачи дела в суд.

ВНИМАНИЕ! После того, как текст протокола зачитан в суде, обжаловать его уже не получится.

Можно сослаться на то, что в акте отсутствуют достаточные доказательства ведения незаконного предпринимательства. Суд может принять во внимание решение вышестоящей инстанции по поводу протокола и принять одно из следующих решений:

  • продолжить рассматривать дело, невзирая на недоработанный протокол (это обстоятельство все равно будет иметь значение при принятии решения, ведь это еще одно «очко» в пользу обвиняемого);
  • на основании результата обжалования закрыть дело и снять обвинения по причине отмены протокола.

Чтобы не «заработать» вместо прибыли значительные неприятности за незаконное предпринимательство, гораздо лучше проводить свою деятельность в согласии с законом.

Незаконная предпринимательская деятельность физического лица и ее правовые последствия

Действующее законодательство не запрещает физическим лицам заниматься предпринимательской деятельностью, но при этом есть одно правило – начинать предпринимательскую деятельность можно только после регистрации. Согласно статье 23 ГК РФ можно заниматься предпринимательской деятельностью после регистрации:

  • в качестве индивидуального предпринимателя;
  • главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • юридического лица, являющегося коммерческой организацией.

Определение предпринимательской деятельности приведено в статье 2 ГК РФ, где можно выделить следующие приметы:

  • самостоятельное ведение деятельности;
  • ведение деятельности на свой риск;
  • деятельность направлена на получение дохода;
  • получение доходов осуществляется систематически.

В письме налоговых органов от 18.03.2010 №20-14/2/028463, говориться о признаках предпринимательской деятельности:

  • производство и покупка имущества с целью дальнейшего извлечения прибыли (пример: приобретение недвижимого имущества, транспорта и т.д.);
  • учет совершенных операций, связанных с проведенной деятельностью (пример: наличие документации изъятой при обыске);
  • взаимосвязь всех операций, совершенных физическим лицом в определенный период времени (пример: несение затрат на содержание имущества и т.д.);
  • постоянные связи с контрагентами (систематическая деятельность).

Единственным документом, подтверждающим регистрацию в качестве субъекта предпринимательства, является свидетельство о государственной регистрации.

Бизнесмены ошибочно думают, что передав документы на регистрацию в орган регистрации, они могут приступить к предпринимательской деятельности. Пока сведения о них не будут внесены в соответствующий реестр – это незаконно.

Незаконно работать также от компании, которая прошла процедуру ликвидации и от предпринимателя прекратившего данную деятельность.

Зачастую физические лица не желают регистрировать свою деятельность по различным причинам, и одной из них является нежелание платить налоги. Каковы же последствия незаконного предпринимательства?

Доказать осуществление предпринимательской деятельности возможно, а значит и привлечь к административной, налоговой и уголовной ответственности тоже.

По мнению Верховного Суда для того чтобы применить данную статью КоАП нужно проверить признаки финансовой деятельности в действиях физического лица.

Одним из признаков как указанно выше является систематическое получение прибыли от продажи товаров, имущества или оказания каких либо услуг. Для того чтобы доказать систематическое получение доходов, достаточно доказать что физическое лицо совершало какие-либо операции два и более раза в год. Если такие операции осуществлялись всего один раз, то это физическое лицо не будет расцениваться как лицо, ведущее предпринимательскую деятельность.

Подтверждениями осуществления предпринимательской деятельности, с точки зрения судей могут являться:

  • свидетельства лиц оплативших или заказавших товар, услугу;
  • документы, подтверждающие получение денежных средств;
  • банковские выписки по счетам физического лица, привлекаемого к административной ответственности;
  • публикации рекламных объявлений;
  • организация мест продажи с выставлением образцов товаров и заключенные договора аренды помещений.
Читайте так же:  В каких целях используется этикеточный принтер и критерии выбора оборудования

Известно, что извлечение прибыли является целью любой предпринимательской деятельности, но не является ее обязательным результатом, следовательно, само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ.

  • штраф за нарушение срока подачи заявления составляет – 10000 рублей;
  • штраф за осуществление деятельности без постановки – 10 % от доходов, которые получил гражданин, но не менее 40000 рублей.
  • ведение деятельности без регистрации или без лицензии
  • если предпринимательская деятельность повлекла крупный ущерб у граждан, юридических лиц и государства
  • получения прибыли в крупном размере.

Пунктом 2 статьи 171 Уголовного кодекса в случае совершения таких же деяний, что и в пункте 1, только совершенные группой лиц или получением прибыли в особо крупном размере наказывается:

  • штрафом в размере от 100000 до 500000 рублей либо дохода полученного за период до трех лет;
  • принудительными работами на срок до пяти лет;
  • лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом до 80000 рублей или дохода полученного за период до шести месяцев либо без штрафа.

Также в Уголовном кодексе в статье 169 говориться, что крупным размером дохода считается сумма свыше 1 500 000 рублей, а особо крупным доходом 6 000 000 рублей. Доходом признается вся полученная выручка от продажи товаров или оказания услуг, в период осуществления незаконной экономической деятельности за минусом расходов сделанных гражданином в период данной деятельности.

К тому же все полученные денежные средства, имущество и прочие ценности являются доказательной базой в осуществлении незаконной экономической деятельности и переходят в доход государства.

Постановлением Пленума ВС РФ даются разъяснения о необходимости определить в действиях физического лица осуществляющего незаконную предпринимательскую деятельность признаки той самой предпринимательской деятельности, о которых говориться в пункте 1 статьи 2 Гражданского кодекса.

Каждый гражданин Российской Федерации может свободно использовать свои знания, способности и имущество для экономической деятельности, не запрещенной законодательством.

Мы настоятельно рекомендуем, чтобы не осуществлять незаконное предпринимательство и не нарушать закон, зарегистрируйтесь в соответствии с требованием гражданского и налогового законодательства.

Незаконное предпринимательство и его последствия

Для того, чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность, физические лица должны пройти установленную процедуру регистрации в этом качестве. Однако на практике выходит совсем не так: очень многие люди занимаются бизнесом и регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не спешат. Почему это происходит и какие бывают последствия у этого нарушения закона, мы поговорим в этой статье.

Признаки индивидуальной предпринимательской деятельности

Согласно действующему законодательству, предпринимательскую деятельность физического лица можно определить по следующим признакам:

  • если ведется учет финансово-хозяйственных операций, которые связаны с осуществлением сделок с участием этого физического лица
  • все сделки с участием этого физического лица взаимосвязаны между собой
  • физическое лицо производит или приобретает имущество и в последующем использует его или реализует с целью извлечения прибыли
  • физическое лицо имеет прочные связи с различными контрагентами своей предпринимательской деятельности: посредниками, продавцами, покупателями и так далее.

Наличие предпринимательской деятельности доказуемо, и если такая деятельность е имеет государственной регистрации и не образовано юридическое лицо, то такой предприниматель несет правовую ответственность.

Последствия осуществления незаконное предпринимательской деятельности

С точки зрения Гражданского кодекса РФ человек, который занимается предпринимательством без государственной регистрации в качестве юридического лица, то государство не предоставляет такому предпринимателю никаких гарантий и защит, на которые имеют право индивидуальные предприниматели. Также, хотя само отсутствие регистрации не является нарушением закона, в случаях, если доказано, что предприниматель не регистрировал юридическое лицо для того, чтобы уклониться от обязательств, которые накладывает регистрация ИП, то наступает административная или уголовная ответственность.

Также ГК РФ регламентирует рассмотрение в суде дел с участием граждан, занимающихся незаконной предпринимательской деятельностью. Несмотря на отсутствие регистрации, суд рассматривает такую деятельность как именно предпринимательскую, независимо от обстоятельств.

Согласно Административному кодексу РФ, осуществление незаконной предпринимательской деятельности влечет за собой наложение штрафа от 500 до 2000 рублей.

В Уголовном кодексе РФ есть статья 171, «Незаконное предпринимательство», которая гласит, что предпринимательская деятельность с нарушением правил регистрации, при отсутствии регистрации, при предоставлении в надлежащие органы заведомо ложные сведения о своей предпринимательской деятельности, а также отсутствие лицензии в тех случаях, когда был причинен ущерб клиентам такого предпринимателя, наказывается штрафов до 300 тысяч рублей, либо обязательными общественными работами, либо арестом до полугода.

Некоторые нюансы, которые необходимо знать

Незаконной предпринимательской деятельностью или же осуществлением предпринимательской деятельности без регистрации называется предпринимательская деятельность в тех случаях, когда в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) и в Едином государственном реестер индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) отсутствует запись о том, что такое юридическое лицо было создано или же физическим лицом был приобретен статус индивидуального предпринимателя. Если юридическое лицо было ликвидировано или физическое лицо прекратило свою деятельность в качестве ИП, то в ЕГРЮЛ и ЕГРИП также должны содержаться записи об этих действиях.

Также сотрудники незарегистрированного юридического лица или индивидуального предпринимателя не несут ответственность за свою трудовую деятельность по статье 171 УК РФ. Ответственен здесь только руководитель или же лицо, исполняющее его обязанности.

Какова ответственность физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность?

Ведение незаконного бизнеса грозит физическому лицу налоговой, административной и уголовной ответственностью. Поэтому с легализацией, а именно прохождением процедуры официальной регистрации статуса предпринимателя затягивать не стоит.

Незаконная предпринимательская деятельность: понятие и правовое регулирование

Под незаконной предпринимательской деятельностью понимается деятельность физлица, направленная на систематическое извлечение им доходов без должной регистрации в налоговой инспекции в качестве ИП или организации юридического лица. Такое определение приведено в Гражданском кодексе с учетом понятия предпринимательства по ст. 2.

Видео (кликните для воспроизведения).

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98 .
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74 .

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Регистрация предполагает сбор необходимого комплекта документов, уплату госпошлины в размере 800 р. и передачу заявления в ИФНС. Результатом такой регистрации становится внесение отметки о физлице в единый реестр ЕГРНИП.

Читайте так же:  Как заработать на youtube с нуля советы для новичков

Именно систематичность или регулярность деятельности, которая имела целью получение доходов, выступает отличительной чертой предпринимательства от простой продажи товаров, которые нельзя назвать бизнесом. Например, если женщина продала через сервис объявления свою куртку, то это не является предпринимательством. Но если она закупила оптом партию курток и продавала ее разным покупательницам, то это уже подпадает под определение нелегального бизнеса.

Признаками того, что лицо занимается именно предпринимательством, являются:

  1. Показания его клиентов, которые оплатили определенные товар и услуги.
  2. Наличие рекламы продаваемых товаров и услуг.
  3. Оптовые закупки.
  4. Наличие расписок от разных физлиц в получении денег за оказанные услуги.
  5. Наличие договоров на поставки и налаженных связей с контрагентами.
  6. Наличие заключенных договоров аренды коммерческих площадей.
  7. Ведение учета операций по сделкам.

Помимо деятельности без регистрации, к незаконной предпринимательской деятельности можно отнести следующую:

  • которая не соответствует поданной в Налоговую инспекцию информации о планируемых видах деятельности (например, предпринимать прописал торговые направления деятельности при регистрации, а фактически занимается оказанием услуг для бизнеса);
  • осуществление деятельности, требующей получения специальной лицензии или разрешения без таковых (например, предприниматель занялся оказанием медицинских услуг без прохождения процедуры лицензирования);
  • подача предпринимателем или юрлицом заведомо ложной информации о себе.

Почему необходимо регистрировать предпринимательскую деятельность

Незаконное предпринимательство обладает следующими недостатками:

  1. Оно не позволяет нормально рекламировать оказываемые услуги.
  2. Условия работы с поставщиками могут оказаться не самыми выгодными.

[2]

Наконец, основной стимул к регистрации ИП: наличие санкций за незаконную предпринимательскую деятельность начиная от штрафных санкций по нормам Налогового кодекса или КоАП и закачивая угрозой реального лишения свободы.

Привлекать к ответственности уполномочены сотрудники налоговой инспекции, прокуратуры, полиции, антимонопольных органов и надзорных инстанций.

Поводом для проведения проверки может стать обращение от граждан (например, лицо обратится в контролирующую инстанцию с жалобой на работу нелегального таксиста) или иная оперативная информация.

Важно понимать, что привлечь к ответственности могут и лицо с минимальными доходами, которые даже меньше размера штрафа.

Но от размера доходов во многом зависит тяжесть наказания: после достижения указанного в законе значения ответственность за нелегальный бизнес перерастает из категории административной в уголовную.

Стоит отметить, что в некоторых случаях лицо может получать прибыли на законных основаниях без регистрации ИП. Например, те лица, которые сдают в аренду квартиры, могут не регистрироваться как предприниматели, но им следует регулярно перечислять в бюджет НДФЛ в размере 13% от полученных доходов и отчитываться перед своей налоговой инспекцией раз в год. Начиная с 2019 года граждане, оказывающие услуги в пилотных регионах (в Москве, Калужской области и Татарстане), могут легализоваться и без регистрации ИП. Такая форма организации подойдет тем гражданам, чьи доходы не имеют регулярного характера и их пугают возможные сложности со сдачей отчетности. Например, для нянь, сиделок, репетиторов.

В сфере услуг (например, при ремонте квартир) работу на легальных основаниях можно вести на основе гражданско-правового договора. Но налоговые органы могут приравнять подобные отношения заказчиков и подрядчиков к трудовым, что повлечет за собой определенные проблемы для заказчиков услуг.

Налоговая ответственность

При привлечении лица к налоговой ответственности учитываются два обстоятельства: как долго оно занималось нелегальным бизнесом до того момента, как была произведена процедура официальной регистрации; размер полученной гражданином прибыли (реальной или потенциально полученной).

Сумма штрафа определяется с учетом документального подтверждения прибыли и может не иметь привязки к реально полученным лицом денежным средствам. Например, по договору с покупателем гражданин должен быть получить 50 тыс. р. за поставленные им товары, но фактически на руки покупатель ему выдал только аванс в размере 35 тыс. р. При этом при определении размера штрафных санкций будет учитываться именно цифра в 50 тыс. р. по договору.

Согласно положениям ст. 116 Налогового кодекса, при осуществлении регистрационных действий в качестве предпринимателя в течение 30 и более дней после того, как лицо фактически начало вести коммерческую деятельность, на него возлагается обязанность по уплате штрафных санкций в размере 10% от суммы дохода. При этом минимальный размер штрафа составит 20 тыс. р.

За ведение нелегального бизнеса в течение 90 дней и более штрафы возрастают уже до 20% от полученных доходов, а их минимальное значение – до 40 тыс. р.

Если же на момент выявления правонарушения предприниматель уже зарегистрировался, но пропустил установленные сроки или факт получения выручки от бизнеса имел место заранее, на него налагается штраф в 5000 р. При наличии просрочки в течение 90 дней и более штраф возрастает в два раза – до 10000 р.

Основаниями для освобождения от налоговой ответственности являются:

  • возраст нарушителя законодательства до 16 лет;
  • истечение трехгодичного срока исковой давности для предъявления требований;
  • наличие уважительной причины для пропуска установленных сроков регистрации (например, пребывание в больнице в тяжелом состоянии, стихийное бедствие или чрезвычайное происшествие и пр.).

Если же имели место отягчающие обстоятельства, то размер штрафа будет увеличен до 2 раз. К таким причинам можно отнести повторное совершение указанного правонарушения.

Административные штрафы

Административная ответственность может наступать параллельно с налоговой. Указанные две формы наказания не исключают друг друга. Административная ответственность предполагает наложение штрафа на физлицо по нормам КоАП. Штрафные санкции налагаются как за отсутствие регистрации, так и за работу без необходимой лицензии.

Если физлицо занималось деятельностью, которая подпадает под лицензируемую, то дополнительно ему грозит штраф по п. 3 ст. 14.1 КоАП в размере 1500-2000 р. за нарушение требования о лицензировании.

Штраф за незаконный бизнес для физических лиц по отдельным категориям составляют:

  1. За нелегальную торговлю лекарственными препаратами по ст. 6.28 КоАП РФ – 1500-3000 р.
  2. За нелегальные азартные игры за рамками игорных зон по ст. 14.1.1 КоАП, ст. 171.2 УК – 700 тыс. р. – 1 млн р.
  3. За нелегальные игры в специальных игровых зонах по п. 4 ст. 14.1.1 КоАП – 5000 р.
  4. За реализацию ограниченной в гражданском обороте или изъятой из него продукции по ст. 14.2 КоАП – 1500-2000 р.
  5. За незаконную деятельность в транспортной сфере по ст. 14.1.2 КоАП – 2000-4000 р.

Если в результате деятельности предпринимателя государству был нанесен крупный ущерб в размере 2,25 млн р. и более (по состоянию на 2019 год) либо особо крупный ущерб в размере более 9 млн р., то его наказание переходит из разряда административной юрисдискции в преследуемое по уголовному законодательству. Обвинения по таким делам выносят сотрудники прокуратуры или полиции.

Читайте так же:  Как индексируются отпускные при повышении окладов - порядок и формулы расчета

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность является наиболее суровой. При крупном ущербе штраф для физлица составляет до 300 тыс. р. или размер его дохода за 2 года. Также ему грозят обязательные работы на 180-240 часов или лишение свободы на 4-6 месяцев.

Штраф за незаконное предпринимательство может быть дополнен санкциями за сопутствующие нарушения: незаконное применение в бизнес-практике чужих товарных знаков, мошенничество, торговлю контрафактным товаром, введение покупателя в заблуждение и пр.

Таким образом, если деятельность физлица несет в себе признаки незаконной предпринимательской, то ему грозит ответственность. Налоговая ответственность предполагает необходимость уплаты неудержанных с граждан налоги, а также штрафы за неуплату налогов и отсутствие регистрации в качестве ИП. Дополнительно к лицу может быть применена административная ответственность, которая предполагает обязанность по уплате штрафов за отсутствие регистрации как ИП.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Незаконная предпринимательская деятельность

Незаконное предпринимательство – это ведение деятельности, направленной на получение прибыли, без регистрации согласно требованиям законодательства РФ или без лицензии в тех случаях, когда наличие такой лицензии является обязательным (ст. 171 УК РФ, ст. 14.1 КоАП РФ ). Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность (штрафы за незаконное предпринимательство 2019) предусмотрены законодательством РФ об административных правонарушениях, а также уголовным законодательством РФ. Итак, какое наказание предусмотрено законодательством за незаконное предпринимательство в 2019 году?

Незаконная предпринимательская деятельность (КоАП РФ)

Кодексом РФ об административных правонарушениях предусмотрены штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность 2019 (наказание для физического лица и для юридического лица) (ст. 14.1 КоАП РФ ).

Нарушение Категория нарушителей Размер штрафа,
руб.
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП или юридического лица (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ ) Граждане от 500 до 2 000 Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии, если наличие лицензии является обязательным (п. 2 ст. 14.1 КоАП РФ ) Граждане от 2 000 до 2 500 Должностные лица от 4 000 до 5 000 Юридические лица от 40 000 до 50 000 Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных лицензией (п. 3 ст. 14.1 КоАП РФ ) Граждане от 1 500 до 2 000 Должностные лица от 3 000 до 4 000 Юридические лица от 30 000 до 40 000 Осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением требований и условий, предусмотренных лицензией (п. 4 ст. 14.1 КоАП РФ ) Индивидуальный предприниматель от 4 000 до 8 000 Должностные лица от 5 000 до 10 000 Юридические лица от 100 000 до 200 000

Кроме наложения денежного штрафа, законодательством РФ об административных правонарушениях также предусмотрено наказание за незаконное предпринимательство в виде конфискации изготовленной продукции (оборудования или сырья), а также приостановление деятельности на срок до девяноста дней в зависимости от совершенного правонарушения (ст. 14.1 КоАП РФ ).

Незаконная предпринимательская деятельность (УК РФ)

Уголовным кодексом РФ также предусмотрены штрафы за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ):

Нарушение Размер штрафа,
руб.
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии (когда лицензия обязательна), в результате которой причинен ущерб гражданам, организациям или государству в крупном размере, либо сопряженная с извлечением дохода в крупном размере (п. 1 ст. 171 УК РФ) до 300 000
или
в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до 2-х лет Осуществление группой лиц предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии (когда лицензия обязательна), в результате которой причинен ущерб гражданам, организациям или государству в особо крупном размере, либо сопряженная с извлечением дохода в особо крупном размере (п. 2 ст. 171 УК РФ) от 100 000 до 500 000
или
в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период от 1-го года до 3-х лет

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство кроме наложения денежного штрафа также предусматривает наказание в виде исправительных работ или лишения свободы в зависимости от степени тяжести содеянного правонарушения (ст. 171 УК РФ).

Куда сообщить о незаконной предпринимательской деятельности анонимно?

Сразу скажем, что анонимную жалобу госорганы вряд ли рассмотрят.

А так сообщить о незаконной предпринимательской деятельности можно в налоговую инспекцию (поскольку налоговое законодательство предусматривает штрафы за ведение незарегистрированного бизнеса) или в полицию либо в прокуратуру (поскольку это экономическое преступление).

Незаконная предпринимательская деятельность: что это и какие последствия

В законодательстве отсутствует понятие незаконной предпринимательской деятельности, именно поэтому, доктринальный подход определяет сущность указанной конструкции исходя из признаков легального предпринимательства.

Признаками предпринимательской деятельности выступают:

  • Наличие риска;
  • Самостоятельность действий субъекта-предпринимателя;
  • Регулярность получения прибыли;
  • Прохождение государственной регистрации и ведение налоговой отчетности.

Существую дополнительны признаки, конкретизирующие предпринимательскую деятельность, в их числе:

  • Постоянные связи с контрагентами по сделкам (поставщики, покупатели, продавцы и любые другие партнеры по бизнесу);
  • Ведение учета всех операций, проводимых по сделкам с партнерами по бизнесу;
  • Создание или покупка имущества (товаров, услуг и иных вещей, допустимых для гражданского оборота), от использования или продажи которого, субъект извлекает прибыль;
  • Наличие торговой точки, офиса, складского помещения;
  • Наличие расписок, свидетельствующих о получении денежных средств;
  • Периодическая реклама реализуемых субъектом товаров и услуг;
  • Наличие и предоставление заинтересованным лицам товарных образцов.

Исходя из вышеназванных признаков, под незаконным предпринимательством понимается деятельность граждан или организаций, которая не соответствует предъявляемым к ней требованиям законодательства:

  1. Отсутствие государственной регистрации;
  2. Несоответствие целей ведения бизнеса, заявленных при регистрации деятельности, ее реальному проявлению (например, вместо ведения геологических раскопок по поиску объектов культурного наследия, субъект предпринимательства ведет незаконную добычу полезных ископаемых);
  3. Ведение деятельности без наличия на то соответствующего разрешения (лицензируемые виды деятельности);
  4. Предоставление в регистрирующие органы заведомо ложной информации об учредителе.

Незаконное предпринимательство не обязательно может подразумевать получение прибыли, в этой конструкции, главное – направленность на получение прибыли.

Важно учитывать, что не всякая деятельность, приносящая доход, в обязательном порядке, должна быть поставлена на учет.

Можно ли оказывать услуги, не оформляя официально ИП или ООО

Закон допускает осуществление некоторого профиля деятельности, систематически приносящего доход, без оформления ИП или другой организационно-правовой формы.

Читайте так же:  Как открыть оптовый бизнес с нуля

К таковым можно отнести:

  1. Осуществление работ и услуг на основе конструкции гражданско-правового соглашения (в том числе и арендные отношения);
  2. Продажа товара посредством дропшиппинга или менеджера-посредника (без физического контакта с товаром или через агента);
  3. Работа под брендом уже существующей компании;

Важно отметить, что, несмотря на отсутствие государственной регистрации, субъекту, получающему доход от указанных видов деятельности, все же, придется совершать налоговые платежи согласно ставке НДФЛ.

Субъект, оказывающий услуги без оформления какой-либо организационной формы, дабы избежать притязаний со стороны контролирующих государственных органов и применения к нему мер ответственности, не должен прибегать к следующим манипуляциям:

  • Рекламировать свои услуги;
  • Оформлять отношения с любыми контрагентами и сотрудниками посредством трудовых договоров;
  • Оформлять партнерство с компанией или ИП, подразумевающий розничный и оптовый сбыт в ее пользу.

Какова ответственность и наказание за незаконную предпринимательскую деятельность

Степень ответственности и применяемые санкции зависят от обстоятельств каждого конкретного случая, так как, помимо незаконного участия в предпринимательской деятельности, лицо может нарушать смежные правовые нормы.

Правовые последствия за незаконное предпринимательство предусмотрены в рамках:

Административная ответственность

Ведение предпринимательства без осуществления регистрации и постановки на учет влечет наказание:

  • Для физических лиц – 500 рублей;
  • Для организаций – 2000 рублей;
  • Предоставление некорректных сведений об учредителях, целях деятельности при регистрации – штраф от 5000 до 10000 рублей;
  • Осуществление деятельности без лицензии (при условии, что деятельность относится к лицензируемым видам):

    • Для физических лиц — 2000 рублей;
    • Для должностного лица – от 4000 рублей;
    • Для организаций – от 40000 рублей;
    • В качестве дополнительной санкции за указанное нарушение может быть применена принудительная конфискация сырья, материалов, продукции.

    Ведение предпринимательства с нарушением условий специального разрешения влечет наложение штрафа:

    • Для должностного лица – от 3000 до 4000 рублей;
    • Для организаций – от 30000 рублей;

    Ведение предпринимательства с грубыми нарушениями условий лицензирования:

    • Для физических и должностных лиц – штраф 4000-5000 рублей;
    • Для организаций – от 40000 с возможностью приостановления деятельности на трехмесячный срок;

    Совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25 КоАП РФ повторно, может спровоцировать:

    • наложение штрафа в размере от 5000 до 50000 рублей;
    • дисквалификацию должностного лица на срок, не превышающий 3 лет.

    Налоговые санкции

    Правовые последствия, согласно НК РФ, возникают в случае, когда, в судебном порядке был доказан факт недополучения налоговых выплат, уклонение или сокрытие налогооблагаемой базы.

    Закон предусматривает следующие санкции:

    • 5% от суммы налогового бремени, по которому субъект несвоевременно подал налоговую отчетность (размер штрафа не может превышать сумму, пропорциональную 30% от размера налога);
    • 10% от суммы вырученного дохода – для предпринимателей, вовремя не зарегистрировавших свою деятельность в ФНС;
    • 20% от суммы налогового бремени – за сокрытие дохода (обязанность по уплате основного налога на доход также сохраняется);
    • 5000 (если период просрочки не более 90 дней) – за несвоевременную постановку на учет и выявление факта получения прибыли в прошлом по регистрируемой предпринимательской деятельности (если период просрочки превысит 90 дней, штрафные санкции могут быть увеличены до 10000 рублей);
    • 1/300 ставки рефинансирования – пеня за каждый день просрочки уплаты задекларированного налога.

    Правовые последствия по Гражданскому Кодексу

    Ответственность по ГК РФ является наиболее лояльной и проявляется в наложении ограничений на право ссылаться на факт отсутствия статуса ИП при заключении сделок и отсутствие права на государственную защиту, которая предусмотрена для субъектов предпринимательства, должным образом прошедших регистрацию и постановку на учет.

    Может ли последовать уголовная ответственность

    Незаконная предпринимательская деятельность согласно ст. 171 УК РФ предусматривает ряд особенностей:

    • Деяние имеет состав преступления;
    • Деятельность имеет признаки предпринимательской;
    • Были затронуты интересы третьих лиц;
    • Отсутствует государственная регистрация организационно-правовой формы;
    • Деятельность повлекла причинение крупного или особо крупного ущерба (под крупным ущербом понимаются суммы, равные 1,5 млн. рублей);
    • Субъект, осуществляющий незаконное предпринимательство получил доход (выручку от продажи, реализации услуг, товаров, оказания работ).

    УК РФ предусматривает ответственность за нелегальное предпринимательство в виде:

    1. Ведение предпринимательства без постановки на учет, предоставление недостоверных сведений при постановке на учет, ведение деятельности без обязательного специального разрешения, если указанные мероприятия причинили крупный ущерб третьим лицам (под третьими лицами понимаются физические, юридические лица, государство) влечет:
      • Штраф в размере до 300000 рублей;
      • Штраф в размере заработной платы, исчисляемой за последние 2 года (вместо заработной платы может быть рассмотрен и иной доход субъекта);
      • Обязательные работы на срок от 180-240 часов;
      • Арест на срок до полугода;
    2. Ведение незаконного предпринимательства, результат которого повлек причинение третьим лицам ущерба в особо крупном размере влечет следующие последствия:
      • Штраф от 100000 до 500000 рублей;
      • Штраф в размере заработной платы, исчисляемой за период от 1 до 3-х лет;
      • Штраф в размере 80000 с одновременным лишением свободы на срок, не превышающий 5 лет;
      • Штраф в размере заработной платы за последние полгода с одновременным лишением свободы на срок до 5 лет.

    Важно понимать, что привлечение к ответственности за нелегальное предпринимательство, возможно только в отношении:

    • Учредителей;
    • Руководителей;
    • Иных лиц, осуществляющих руководящие функции.

    Заключение

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Предпринимательская деятельность, выходящая за рамки требований закона, влечет ответственность в виде штрафных взысканий, наложении ограничений на право защиты в рамках статуса предпринимателя, лишение свободы, привлечение к обязательным работам. В качестве ответственных субъектов могут быть привлечены только лица, относящиеся к руководящему составу. Привлечение к ответственности за нелегальное предпринимательство рядовых сотрудников является незаконным.

    Источники


    1. Историческая наука и методология истории в России XX века. — М.: Северная Звезда, 2016. — 415 c.

    2. Миронов, Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Иван Миронов. — М.: Книжный мир, 2015. — 672 c.

    3. Прокуронова, С. С. Теория государства и права. Конспект лекций / С.С. Прокуронова. — М.: Издательство Михайлова В. А., 2000. — 949 c.
    4. Муранов, А. И. Российское регулирование отношений с иностранными элементами. Некоторые аспекты правового статуса и деятельности иностранных адвокатов / А.И. Муранов. — М.: Городец, 2014. — 144 c.
    Незаконная предпринимательская деятельность физического лица и ее правовые последствия
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here